Od początku 2026 roku w życie wejdą nowe przepisy dotyczące rozliczania wydatków związanych z użytkowaniem samochodów w firmie. Zmiany te obejmą zarówno limity amortyzacji, jak i odliczania kosztów eksploatacyjnych, co może mieć istotny wpływ na decyzje przedsiębiorców dotyczące leasingu, zakupu czy wynajmu pojazdów firmowych.
Co się zmienia?
Nowe regulacje wprowadzają limity kosztów uzyskania przychodu w zależności od rodzaju samochodu oraz poziomu emisji CO₂. Oznacza to, że odpisy amortyzacyjne oraz opłaty leasingowe nie będą mogły w całości pomniejszać przychodu firmy, jeśli wartość pojazdu przekracza określony próg. Limity przedstawiają się następująco:
- 225 000 zł – dla samochodów elektrycznych i wodorowych,
- 150 000 zł – dla samochodów niskoemisyjnych (np. hybrydowych),
- 100 000 zł – dla pozostałych samochodów spalinowych.
W praktyce oznacza to, że dla większości tradycyjnych aut osobowych oraz hybrydowych zastosowanie będzie miał najniższy limit, czyli 100 000 zł, podczas gdy dotychczasowy limit wynosił 150 000 zł.
Dla przedsiębiorstw korzystających z samochodów firmowych w działalności codziennej, zmiana ta wymaga ponownej analizy opłacalności zakupu, leasingu lub wynajmu pojazdów.
Kogo obejmą nowe przepisy?
Zasady dotyczą wszystkich podatników prowadzących działalność gospodarczą, którzy rozliczają koszty użytkowania samochodów firmowych. Oznacza to, że zmiany dotyczą zarówno małych przedsiębiorstw, jak i dużych firm, które posiadają flotę samochodową.
Jakie wydatki można rozliczać w kosztach?
Przepisy wyróżniają dwa podstawowe rodzaje kosztów związanych z samochodem:
- Amortyzacja pojazdu – odpisy z tytułu zużycia środka trwałego. Od 2026 roku limity odliczeń zależą od rodzaju samochodu i jego emisji CO₂.
- Koszty eksploatacyjne – w tym paliwo, ubezpieczenie, serwis i naprawy. Wydatki te również podlegają ograniczeniom w zależności od wartości auta.
Warto podkreślić, że nowe przepisy nie wprowadzają zakazu odliczania kosztów, lecz ograniczają możliwość pełnego ich zaliczania w koszty podatkowe, jeśli samochód przekracza wskazane limity.
Praktyczne wskazówki dla przedsiębiorców
- Przeanalizuj flotę i planowane zakupy
Jeżeli Twoja firma planuje zakup lub leasing nowego auta, warto już teraz sprawdzić, jak zmiany wpłyną na opłacalność finansową. Dla samochodów spalinowych limit 100 000 zł oznacza, że część wydatków nie będzie mogła być odliczona od przychodu, co zwiększa efektywny koszt użytkowania pojazdu.
- Rozważ samochody niskoemisyjne i elektryczne
Wyższe limity odliczeń dla samochodów elektrycznych i wodorowych (225 000 zł) mogą uczynić je bardziej atrakcyjnymi finansowo. Dodatkowo warto wziąć pod uwagę dotacje i ulgi inwestycyjne, które mogą jeszcze bardziej obniżyć koszty zakupu pojazdów niskoemisyjnych.
- Przelicz koszty leasingu i wynajmu
W związku z ograniczeniami odliczeń, dotychczasowe kalkulacje leasingowe mogą ulec zmianie. Warto przygotować symulacje uwzględniające nowe limity, aby ocenić, która forma finansowania będzie najbardziej korzystna dla firmy.
- Dokumentuj wydatki i planuj amortyzację
Dokładne prowadzenie ewidencji wydatków i planów amortyzacji będzie kluczowe, aby w razie kontroli podatkowej móc wykazać, które koszty są odliczalne, a które przekraczają limit.
- Konsultuj zmiany z doradcą podatkowym
Nowe przepisy mogą być złożone w interpretacji, zwłaszcza w przypadku pojazdów hybrydowych i samochodów o różnych poziomach emisji CO₂. Współpraca z profesjonalnym biurem księgowym pozwoli zoptymalizować rozliczenia i uniknąć błędów podatkowych.
Przykład wyliczeń – wpływ limitów na odliczenia
Poniższa tabela ilustruje, jak nowe limity wpłyną na możliwość odliczenia kosztów dla różnych typów samochodów o wartości 180 000 zł:
| Typ samochodu | Wartość pojazdu | Limit odliczeń | Odliczana kwota amortyzacji / leasingu | Koszt niedodany do kosztów |
|---|---|---|---|---|
| Spalinowy | 180 000 zł | 100 000 zł | 100 000 zł | 80 000 zł |
| Hybrydowy | 180 000 zł | 150 000 zł | 150 000 zł | 30 000 zł |
| Elektryczny | 180 000 zł | 225 000 zł | 180 000 zł | 0 zł |
Jak widać, samochód spalinowy w nowym systemie generuje niższą możliwość odliczenia, co zwiększa koszty netto użytkowania w firmie. Z kolei pojazdy elektryczne lub wodorowe w pełni mieszczą się w limicie, co czyni je bardziej korzystnymi podatkowo.
Podsumowanie
Zmiany w zasadach rozliczania samochodów firmowych, które wejdą w życie od 2026 roku, mają realny wpływ na koszty prowadzenia działalności gospodarczej. Ograniczenie odliczeń dla samochodów spalinowych do 100 000 zł i różnicowanie limitów w zależności od emisji CO₂ zmuszają przedsiębiorców do przemyślenia decyzji o zakupie lub leasingu pojazdów.
Najkorzystniejsze będą samochody elektryczne i wodorowe, a w wielu przypadkach również auta niskoemisyjne mogą okazać się bardziej opłacalne niż tradycyjne spalinowe modele. Warto dokładnie przeanalizować flotę, przygotować nowe symulacje kosztów oraz skonsultować się z doradcą podatkowym lub biurem księgowym, aby zoptymalizować rozliczenia i wykorzystać dostępne ulgi.
Dla kompleksowego wsparcia w rozliczaniu aut firmowych i analizie kosztów polecamy kontakt z Process Solutions (info-pl@ps-bpo.com).
Nasze biuro księgowe pomoże zoptymalizować rozliczenia podatkowe, przygotować symulacje kosztów oraz wskazać najlepsze rozwiązania dla Twojej firmy. Skontaktuj się z nami już dziś i bądź przygotowany na zmiany od 2026 roku.